信息技術服務行業作為廣東省重點發展的戰略性新興產業之一，在推動經濟數字化轉型中發揮著關鍵作用。為鼓勵行業創新與發展，廣東省及省內各市結合國家宏觀政策，出臺了一系列針對性的稅收優惠政策。本文旨在對2021年度適用于廣東省信息技術服務行業，特別是其中的項目策劃與公關服務相關業務的稅收優惠政策進行梳理和匯總，為相關企業提供參考。
一、 企業所得稅主要優惠政策
- 高新技術企業所得稅優惠：信息技術服務企業若被認定為高新技術企業，可減按15%的稅率征收企業所得稅。項目策劃與公關服務企業，若其核心業務涉及為信息技術項目提供高端咨詢、戰略規劃、創新方案設計等，并滿足《高新技術企業認定管理辦法》的相關條件（如擁有核心自主知識產權、科技人員占比、研發費用占比等），即可申請認定并享受此優惠。
- 軟件和集成電路產業所得稅優惠：對于信息技術服務企業中的軟件企業，根據《關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號），符合條件的軟件企業可享受“兩免三減半”（即自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收）或國家鼓勵的重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅的優惠。若項目策劃或公關服務是圍繞特定軟件產品的市場推廣、生態構建等，且企業本身符合軟件企業條件，可適用此政策。
- 研發費用加計扣除：所有信息技術服務企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2021年度可按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。這對于項目策劃前期的高強度研發投入（如市場分析模型開發、公關效果評估算法研究等）是重要的稅收支持。
- 小型微利企業所得稅優惠：對于符合條件的小型微利信息技術服務企業（包括項目策劃與公關服務公司），年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際稅負分別降至2.5%和10%。
二、 增值稅主要優惠政策
- 增值稅即征即退：對銷售自行開發生產的軟件產品（包括本地化改造后銷售）的信息技術服務企業，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。若項目策劃與公關服務公司提供的是包含自主研發軟件工具的解決方案，其軟件銷售收入部分可能適用此政策。
- 技術轉讓、技術開發免征增值稅：納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。信息技術服務企業中的項目策劃服務，若內容屬于為客戶提供專有的技術解決方案、系統架構設計等技術開發或轉讓范疇，其相關收入可申請免征增值稅。與之密不可分的公關服務（如針對該技術方案的市場發布活動策劃）需根據合同實質判斷是否屬于“相關服務”。
- 小規模納稅人增值稅優惠：對于月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的信息技術服務小規模納稅人（含項目策劃與公關服務企業），免征增值稅。此政策在2021年繼續執行，有效減輕了小微企業稅負。
三、 其他相關稅費優惠
- 城市維護建設稅及教育費附加等附加稅費：隨增值稅、消費稅免征而同時免征。
- 印花稅：對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅，有利于信息技術服務中小企業融資。
四、 地方性配套措施（示例）
廣東省內部分地市（如廣州、深圳、珠海、東莞等）為吸引和培育信息技術服務業，在地方財力范圍內還可能設有進一步的獎勵或補貼措施，例如：
- 對新引進或新認定的高新技術企業給予一次性資金獎勵。
- 對企業在特定園區內租賃辦公場地給予租金補貼。
- 對獲得國家級、省級榮譽的項目或企業給予配套獎勵。
與建議
2021年，廣東省信息技術服務行業（含項目策劃與公關服務）可享受的稅收優惠政策體系涵蓋了企業所得稅、增值稅等多個稅種，惠及面從大型高新技術企業到小型微利企業。企業需結合自身業務實質（如是否以技術開發為核心、是否擁有自主知識產權、企業規模等），精準判斷可適用的優惠政策，并注意履行必要的備案或申報程序。建議企業積極與當地稅務部門溝通，并關注政策動態，確保應享盡享稅收紅利，從而將更多資源投入于技術創新與服務提升，增強市場競爭力。
